Отдел продаж: 0 (312) 979-949 моб: 0 (550) 48-66-66

1С:Предприятие для управления и учета

20 лет на рынке автоматизации и учета

Журнал «Налоги и право» № 12 2015 г. Учредитель «Палата налоговых консультантов КР»

26.11.2015

Декларация по налогу на прибыль в 1С: Предприятие 8. Бухгалтерия для Кыргызстана

Пак Ольга Сергеевна
Руководитель Центра внедрения и сопровождения
ОсОО «1С – Като Экономикс»

Целью статьи является помощь пользователям программного продукта «1С Предприятие 8. Бухгалтерия для Кыргызстана» сформировать декларацию по налогу на прибыль.

Для тех, кто будет формировать декларацию впервые, наша статья послужит инструкцией по оформлению документов и установке необходимых настроек. Для тех же, кто уже формировал декларацию ранее - провести проверку введенных данных и избежать часто возникающих ошибок.

Расчет налогов основан на положениях учетной политики, которые отражены в регистре сведений «Учетная политика организаций» (меню Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организации):

Налог на прибыль  Налог на прибыль image003.jpg

· При установленной настройке «Не формировать проводки по отсроченным налогам» в документе «Закрытие месяца» проводки по счетам 2410 и 4310 формироваться не будут

· При установленной настройке «Показывать флажок «Отражать в НУ» в документах» во всех формах документов настройка «Отражать в НУ» становится видимой и доступна для редактирования

image004.jpg

Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета

В регистре сведений «Соответствие счетов БУ и НУ» для всех бухгалтерских счетов доходов и расходов должны быть поставлены в соответствие налоговые счета.

Открыть документ можно через меню Предприятие - План счетов -Установка соответствия счетов бухгалтерского и налогового учета. При первоначальном заполнении информационной базы, документ автоматически создается и заполняется. Если в План счетов бухгалтерского учета, пользователем были добавлены новые счета доходов и расходов, данные счета нужно будет добавить в документ «Установка соответствия счетов бухгалтерского и налогового учета».

image005.jpg

image006.jpg

Каждой бухгалтерской проводке расхода или дохода, должна соответствовать налоговая проводка, причем налоговый счет расхода или дохода должен однозначно соответствовать бухгалтерскому счету по регистру сведений «Соответствие счетов БУ и НУ».

Вид учета в налоговых проводках устанавливается автоматически как «НУ», за исключением документов передачи и списания ОС и НМА, а также документа «Закрытие месяца» (ВР - амортизация ОС и НМА). Если флажок «Отражать в НУ» снят в документах, то проводку по НУ вносим вручную в Операциях введенных вручную и ставим признак (НУ, ПР, ВР).

Сумма проводок доходов и расходов в БУ и НУ должны совпадать для всех признаков. Т.е. сумма БУ = НУ + ПР + ВР.

Налоговая амортизация

Если организация уже вела деятельность до внедрения программы 1С и имеет остатки по основным средствам, необходимо заполнить документ «Ввод начальных остатков - налоговый учет».

image007.jpg

image008.jpg

2. При оформлении документов Принятие к учету ОС необходимо указать к какой группе НУ относится основное средство. Если группа НУ не будет указана, то стоимость этого основного средства не будет учтена в НУ.

image009.jpg

Далее нужно заполнить коды строк налоговой декларации.

Откроем данный регистр через меню Предприятие-Налоги-Налог на прибыль - Коды строк налоговой декларации. Указываем отчетный год, нажимаем кнопку Заполнить.

image010.jpg

Расчет налога на прибыль происходит в документе Закрытие месяца, при установленном флаге Налог на прибыль, только в декабре месяце.

image011.jpg

В Закрытии месяца все рассчитанные суммы представлены на закладках:

Налоговая амортизация

Налоговая выверка

На закладке «Налоговая амортизация» каждая строка соответствует группе основных средств (группы 1 – 4 и 6 по НК КР). Для пятой группы показываются все основные средства группы. Все строки рассчитываются автоматически. Для каждой группы на закладке показываются следующие данные:

· Балансовая стоимость на конец предыдущего года (из регистра сведений налоговая амортизация за предыдущий год)

· Амортизация предыдущего года (из регистра сведений налоговая амортизация за предыдущий год)

· Балансовая стоимость на начало года. Значение рассчитывается как

Балансовая стоимость на конец предыдущего года минус Амортизация предыдущего года

· Увеличение стоимости – общее увеличение стоимости группы ОС за отчетный год (суммы принятия к учету и модернизации).

· Увеличение стоимости НУ – увеличение стоимости группы ОС за отчетный год с учетом периода эксплуатации в отчетном году. Для каждого ОС считается по формуле:

Увеличение стоимости НУ = Б * (А+0,5)/12, где

А – количество полных месяцев фактического использования ОС

Б – стоимость поступления (стоимость ОС)

· Поступление п/года - оставшаяся часть стоимости основных средств, добавленных к налоговой стоимости группы предыдущего года

· Реализация ОС – общая сумма дохода от реализации ОС в отчетном году

· Сумма выбытия НУ – уменьшение стоимости группы ОС за отчетный год с учетом периода эксплуатации в отчетном году:

Сумма выбытия НУ = Д * (С+0.5)/12, где

C – количество полных оставшихся месяцев

Б – Сумма выбытия (по стоимости реализации при реализации, по балансовой стоимости при прочих выбытиях)

· Выбытие п/года - оставшаяся часть стоимости основных средств, выбывших в предыдущем году

· Затраты на ремонт (фактические) - сумма оборотов в дебет счетов 7160 и 8110 («Затраты на ремонт и обслуживание ОС» и «Ремонт и обслуживание ОС») за отчетный год

· Норма затрат на ремонт

Балансовая стоимость на начало года * Ставка на ремонт / 100,

Ставка на ремонт = 15%

· Превышение затрат на ремонт. Фактические затраты на ремонт минус норма затрат на ремонт (если затраты больше нормы)

· Балансовая стоимость – предварительная балансовая стоимость группы на конец года:

как Балансовая стоимость на начало года

плюс Сумма поступления НУ

плюс Поступление п/года

минус Сумма выбытия НУ

минус Выбытие п/года

плюс Превышение затрат на ремонт

· Балансовая стоимость итого – предварительная балансовая стоимость может измениться после следующих проверок:

1) Если предварительная балансовая стоимость группы оказалась меньше нуля, то Балансовая стоимость итого приравнивается к нулю, при этом указанная отрицательная сумма включается в совокупный облагаемый доход

2) Если предварительная балансовая стоимость группы оказалась меньше 100 расчетных показателей (10000 сом), то Балансовая стоимость итого также приравнивается к нулю, а указанная сумма признается амортизационными отчислениями по группе за отчетный год

3) Если количество ОС в группе оказалось равным нулю, то Балансовая стоимость итого также приравнивается к нулю, а указанная сумма признается амортизационными отчислениями по группе за отчетный год

Примечание: Для ОС группы 5 производится проверка 20-летнего срока для каждого основного средства группы 5:

1) проверка даты принятия к учету

2) расчет количества лет эксплуатации

3) если количества лет эксплуатации больше 20, то амортизация для данного основного средства начисляется по прямолинейному методу по норме 20% в год.

Проверить рассчитанную сумму налога на прибыль Вы можете на закладке Налоговая выверка.

image012.jpg

На печать декларацию можно вывести через кнопку «Печать» - Налоговая декларация

image013.jpg

image014.jpg

Приложения к декларации по налогу на прибыль формируются через соответствующие кнопки на панели инструментов:

image015.jpg

На что обратить внимание при оформлении документов в течение года:

· Если операция оформлена через документ «Операции, введенные вручную» и в проводке используются счета доходов или расходов (6ххх, 7ххх, 8ххх, 9ххх), то следует заполнить закладку Налоговый учет

image016.jpg

На закладке Налоговый учет, при нажатии на кнопку «Заполнить» автоматически заполняется строка с счетом НУ- счет подставляется из документа «Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета».

Для счета необходимо установить один из видов учета:

НУ – отражается в налоговом учете

ПР – постоянная разница

ВР – временная разница

image017.jpg

· При отнесении затрат на ремонт основных средств обязательно установить субконто счета затрат на ремонт и обслуживание средств «Основное средство»

image018.jpg

После проведения документа необходимо проверить запись в Налоговом учете: должны быть заполнены основное средство и группа НУ этого основного средства. Группа НУ подставится в соответствии с установленной группой при вводе остатка этого основного средства или принятии к учету

image019.jpg

Как можно проверить данные налогового учета и сверить с данными бухгалтерского учета?

· На Панели функций на закладке «Закрытие» находятся мониторы по разделам учета.

Для проверки данных налогового учета можно воспользоваться мониторами налогового учета и расходов и доходов.

image020.jpg

Монитор налогового учета содержит следующие закладки:

1. Налог на прибыль – декларация. Содержит информацию по декларации по налогу на прибыль.

2. Налоговая выверка

3. Налоговая амортизация

4. Соответствие БУ-НУ

5. Результаты проверок

image021.jpg

На закладке Соответствие БУ-НУ можно проверить для всех ли счетов бухгалтерского учета установлены счета налогового учета, при этом запускается «Экспресс – проверка ведения учета». В случае, если для счетов бухгалтерского учета не установлено соответствие, то при проверке будут выданы рекомендации к исправлению.

image022.jpg

· Монитор расходов и доходов позволит сверить данные бухгалтерского и налогового учета.

Вариант формирования отчета можно выбрать через кнопку «Контроль декларации» и вариант проверки, например, «Соответствие сумм НУ-БУ (новый)».

В этом отчете можно получить суммы по счетам налогового учета и суммы бухгалтерского учета. В случае, если какая – либо сумма не проведена в налоговом учете а в бухгалтерском проведена, то будет заполнена колонка «Отклонение»

image023.jpg

· Стандартные отчеты по налоговому учету – можно открыть через меню Отчеты – Налоговые отчеты стандартные. Отчеты формируются по данным регистра бухгалтерии Налоговый.

image024.jpg

На примере отчета «Оборотно – сальдовая ведомость»:

В отчете задается период формирования, в вид учета НУ (НУ, ПР или ВР)

Если вид учета не указан, то в отчете выходят все данные налогового учетаЕсли же нужно получить только данные, которые отражаются в налоговом учете, то в поле «Вид учета» необходимо выбрать НУ и сформировать отчет.

image025.jpg


Надеемся, что наша статья поможет Вам провести проверку введенных данных и заполнить декларацию с помощью программы «1С Предприятие 8. Бухгалтерия для Кыргызстана»